ฮ่องกง SFC-AFRC ขยายความร่วมมือในการกำกับดูแลทางการเงินและตรวจสอบบัญชีผู้ให้บริการสินทรัพย์ดิจิทัล

เรื่องนี้คืออะไร

เมื่อวันที่ 28 คณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์และสัญญาซื้อขายล่วงหน้าฮ่องกง (SFC) และสภาการบัญชีและรายงานทางการเงิน (AFRC) ได้ลงนามบันทึกความเข้าใจฉบับใหม่ โดยมีเป้าหมายขยายความร่วมมือด้านการรายงานทางการเงินและการสอบบัญชีของผู้ให้บริการสินทรัพย์ดิจิทัล หน่วยงานกำกับหลักทรัพย์ฮ่องกงระบุว่า บันทึกความเข้าใจฉบับนี้ครอบคลุมการรายงานทางการเงินและการปฏิบัติตามกฎระเบียบของนิติบุคคลที่ได้รับใบอนุญาต ผู้ให้บริการสินทรัพย์ดิจิทัลที่ได้รับอนุญาตจาก SFC กองทุนที่ได้รับอนุมัติจาก SFC และบริษัทกองทุนแบบเปิดที่จดทะเบียน นอกจากนี้ยังต่อยอดจากขอบเขตเดิมที่ครอบคลุมการรายงานทางการเงินของบริษัทจดทะเบียนและงานสอบบัญชีที่เกี่ยวข้อง

ทำไมการลงนามวันที่ 28 จึงสำคัญต่อระบบการเงินดิจิทัล

สินทรัพย์ดิจิทัลมีประเด็นที่ซับซ้อนกว่าราคา เช่น การประเมินมูลค่า การดูแลทรัพย์สิน การทำธุรกรรม และการเปิดเผยข้อมูลต่อผู้ถือใบอนุญาตหรือผู้ลงทุน การรายงานทางการเงินและการสอบบัญชีจึงเป็นเครื่องมือสำคัญที่ทำให้เห็นว่ามีระบบบันทึกข้อมูล การควบคุมภายใน และการปฏิบัติตามกฎระเบียบหรือไม่

การลงนามระหว่างหน่วยงานกำกับหลักทรัพย์กับหน่วยงานกำกับวิชาชีพบัญชีและรายงานทางการเงินจึงช่วยเชื่อมโยงงานตรวจสอบให้สอดคล้องกับขอบเขตกำกับดูแลมากขึ้น สำหรับธุรกิจสินทรัพย์ดิจิทัลที่มีใบอนุญาต ความร่วมมือแบบนี้สะท้อนว่ามาตรฐานการเปิดเผยและการตรวจสอบไม่ได้จำกัดอยู่เฉพาะบริษัทจดทะเบียนในตลาดหลักทรัพย์เท่านั้น แต่ครอบคลุมผู้ให้บริการสินทรัพย์ดิจิทัลและกองทุนที่เกี่ยวข้องด้วย

ขอบเขตของบันทึกความเข้าใจครอบคลุมใครบ้าง

จากคำอธิบายของ SFC บันทึกความเข้าใจฉบับใหม่ขยายไปยังกลุ่มดังนี้

• นิติบุคคลที่ได้รับใบอนุญาต
• ผู้ให้บริการสินทรัพย์ดิจิทัลที่ได้รับอนุญาตจาก SFC
• กองทุนที่ได้รับอนุมัติจาก SFC
• บริษัทกองทุนแบบเปิดที่จดทะเบียน
• การรายงานทางการเงินของบริษัทจดทะเบียนและงานสอบบัญชีที่เกี่ยวข้อง

อธิบายแบบเข้าใจง่ายคือ บริษัทผู้ให้บริการสินทรัพย์ดิจิทัลที่มีใบอนุญาตต้องจัดทำข้อมูลทางการเงินและปฏิบัติตามกฎ ส่วนกองทุนและบริษัทกองทุนแบบเปิดที่จดทะเบียนก็มีภาระด้านรายงานและการตรวจสอบเช่นกัน การขยายบันทึกความเข้าใจจึงเป็นสัญญาณว่าหน่วยงานทั้งสองมีแนวทางจะประสานงานกันครอบคลุมทั้งตลาดหลักทรัพย์และธุรกิจสินทรัพย์ดิจิทัลที่มีใบอนุญาต

ผลที่อาจเกิดต่อผู้ให้บริการสินทรัพย์ดิจิทัลและผู้ใช้บริการ

สำหรับผู้ให้บริการและบริษัทที่ได้รับใบอนุญาต ผลที่อาจตามมาคือการเตรียมเอกสารทางการเงินและกระบวนการตรวจสอบภายในต้องชัดเจนขึ้น เพราะการสอบบัญชีไม่ใช่เพียงการตรวจตัวเลขรายปี แต่เป็นกลไกช่วยตรวจสอบว่าบริษัทควบคุมความเสี่ยง มีระบบบัญชี และปฏิบัติตามกฎระเบียบจริงหรือไม่ บริษัทอาจต้องทำงานร่วมกับทีมบัญชี ผู้ตรวจสอบภายนอก และหน่วยงานกำกับอย่างสม่ำเสมอมากขึ้น

สำหรับผู้ใช้งาน ผลทางอ้อมคือข้อมูลที่ใช้ประกอบการตัดสินใจอาจมีคุณภาพดีขึ้น เช่น รายงานที่ผ่านการตรวจสอบมากขึ้นหรือข้อกำหนดด้านความโปร่งใสที่เข้มขึ้น อย่างไรก็ตาม การมีระบบรายงานและการตรวจสอบที่ดีขึ้นไม่ได้หมายความว่าผู้ให้บริการจะปลอดภัยทุกกรณี และไม่ได้เป็นการรับรองผลตอบแทนหรือความเสี่ยงของสินทรัพย์ดิจิทัลใด ๆ

ผู้อ่านในไทยควรเชื่อมโยงกับบริบทนี้อย่างไร

ผู้อ่านในไทยที่สนใจสินทรัพย์ดิจิทัลมักเกี่ยวข้องกับการใช้แพลตฟอร์มในประเทศ การแปลงราคาเป็นเงินบาท และการปฏิบัติตามกฎของสำนักงานคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ไทย การลงนามของ SFC และ AFRC ในฮ่องกงไม่ได้มีผลบังคับโดยตรงต่อแพลตฟอร์มไทย แต่เป็นตัวอย่างของการขยายการกำกับดูแลระหว่างหน่วยงานหลักทรัพย์กับหน่วยงานบัญชีในต่างประเทศ

หากผู้ใช้ไทยเลือกแพลตฟอร์มที่ดำเนินการภายใต้การกำกับของไทย หรือเลือกแพลตฟอร์มอย่าง Bitkub เพื่อซื้อขายสินทรัพย์ดิจิทัล การตรวจสอบเอกสาร การเปิดเผยข้อมูล และมาตรฐานบัญชีในระดับสากลอาจเป็นสัญญาณว่าอุตสาหกรรมกำลังให้ความสำคัญกับความโปร่งใสมากขึ้น แต่การเปรียบเทียบผู้ให้บริการยังต้องดูกฎไทย ค่าธรรมเนียม สภาพคล่อง ความปลอดภัย และข้อมูลที่เป็นทางการของแต่ละแพลตฟอร์มประกอบกัน

ควรจับตาอะไรต่อไป

ประเด็นที่ควรรู้ต่อไปคือ รายละเอียดของความร่วมมือระหว่าง SFC กับ AFRC ว่าจะถูกนำไปใช้กับบริษัทที่ได้รับใบอนุญาตอย่างไรในระยะถัดไป รวมถึงการประกาศแนวทางหรือเอกสารที่หน่วยงานทั้งสองอาจเผยแพร่เพิ่มเติม

สำหรับผู้อ่านทั่วไป สิ่งสำคัญคือแยกให้ออกระหว่างข่าวการขยายความร่วมมือด้านการตรวจสอบกับข่าวราคาหรือการเคลื่อนไหวของสินทรัพย์ดิจิทัล เพราะเรื่องนี้เป็นพัฒนาการด้านกำกับดูแลและมาตรฐานบัญชีมากกว่าข้อมูลที่ใช้ประเมินมูลค่าของเหรียญหรือกองทุนใด ๆ